Aangifte personenbelasting 2026: wat verandert er voor u?

Het nieuwe belastingformulier voor 2026 (op uw inkomsten van 2025) is gepubliceerd.

Op het eerste gezicht lijkt er weinig veranderd. De structuur blijft grotendeels hetzelfde. Maar onder de motorkap zijn er wel degelijk een aantal aanpassingen die invloed kunnen hebben op hoeveel u uiteindelijk betaalt. 

Wat valt op?

De tendens zet zich verder: minder fiscale voordelen, strengere regels en tegelijk een poging om het formulier eenvoudiger te maken.

In deze visuele gids nemen we u stap voor stap mee door de belangrijkste wijzigingen. Geen technische uitleg, wel een helder overzicht van wat er concreet verandert voor uw situatie.

Vak II – Gezinslasten

Wat is er veranderd?

Een aantal fiscale voordelen worden verder afgebouwd of strenger gemaakt. Dat klinkt abstract, maar dit is wat het écht betekent:

• De overgangsregeling voor ascendenten en zijverwanten verdwijnt.
  Tot nu toe bestonden er nog uitzonderingen voor wie financieel instond voor bijvoorbeeld ouders, grootouders, broers of zussen. Die overgangsmaatregelen verdwijnen nu.

  Concreet: het wordt moeilijker om deze personen fiscaal ten laste te nemen. In veel gevallen verdwijnt het belastingvoordeel volledig.

   

• Verhoogde belastingvrije som enkel nog bij zware zorgbehoevendheid
  De belastingvrije som (het deel van uw inkomen waarop u geen belasting betaalt) kon verhoogd worden als u iemand ten laste had.
  Voortaan geldt die verhoging enkel nog bij zware zorgbehoevendheid, met een score van minstens 9 punten (officieel vastgesteld).
   

  Concreet: lichte of matige zorgsituaties geven geen extra fiscaal voordeel meer. Enkel de zwaarste dossiers komen nog in aanmerking.

   

•  Minimumleeftijd stijgt van 65 naar 66 jaar
   Voor bepaalde fiscale voordelen rond personen ten laste wordt de leeftijdsgrens  opgetrokken.
   

   Concreet: waar vroeger 65 jaar volstond, moet iemand nu minstens 66 jaar zijn  om nog in aanmerking te komen. Er komen dus minder mensen in aanmerking  voor deze bijzondere toeslag.

Vak IV – Lonen en bezoldigingen

Wat is er veranderd?

1. Meer “vrijwillige” overuren, met een fiscaal voordeel

Voor 2025 wordt het systeem van vrijwillige overuren uitgebreid met 120 extra zogenaamde relance-uren.

Het interessante:
de verloning voor deze uren is vrijgesteld van inkomstenbelasting, op voorwaarde dat ze uiterlijk tegen 31 december 2027 worden uitbetaald of toegekend.

Concreet:
wie overuren presteert binnen dit systeem, houdt netto meer over. Maar het blijft tijdelijk en gebonden aan duidelijke voorwaarden.

2. De koopkrachtpremie verdwijnt

De koopkrachtpremie, die bedrijven konden toekennen in de vorm van een fiscaal gunstige bonus, bestaat niet meer voor inkomstenjaar 2025.

Concreet:

• deze premie kan niet meer worden toegekend 

• de rubriek verdwijnt volledig uit de belastingaangifte 

Voor werknemers betekent dit simpelweg: één gunstige verloningsvorm minder.

3. Minder voordeel voor lange woon-werkverplaatsingen

Het verhoogde kostenforfait voor werknemers die lange afstanden pendelen (≥ 75 km) wordt afgeschaft.

Concreet:

• de specifieke fiscale tegemoetkoming verdwijnt 

• de bijhorende rubriek in de aangifte wordt geschrapt 

Voor wie dagelijks ver pendelt, betekent dit: hogere belastingen, zonder compensatie.

Wat mogen we hieruit afleiden?

De lijn wordt steeds duidelijker:

• tijdelijke stimulansen (zoals relance-uren) blijven bestaan 

• structurele voordelen (zoals pendelkosten of premies) verdwijnen 

Met andere woorden: meer focus op kortetermijnmaatregelen, minder op duurzame fiscale ondersteuning.

Waarom dit ertoe doet

Deze wijzigingen lijken klein wanneer je ze apart bekijkt.

Maar samen zorgen ze voor een verschuiving in uw netto-inkomen:

• sommige inkomsten worden tijdelijk interessanter (overuren) 

• andere voordelen verdwijnen definitief 

• Zonder overzicht is het moeilijk om te weten waar u wint… en waar u verliest.

Vak VII – Roerende inkomsten

Wat is er veranderd?

Nieuwe spelregels voor specifieke inkomsten

Er komen ook een aantal minder zichtbare, maar belangrijke wijzigingen bij voor wie actief is binnen een vennootschap of investeringsstructuur.

1. Nieuwe categorie: “carried interest”

Voor het eerst wordt er een aparte fiscale categorie ingevoerd voor carried interest.

Dat zijn inkomsten die bijvoorbeeld fondsbeheerders, werknemers of bestuurders ontvangen als deel van de winst van een investeringsfonds waarin ze zelf ook participeren.

Wat verandert er?
Deze inkomsten worden voortaan belast als roerend inkomen aan 25%

Vanaf wanneer?
Voor inkomsten toegekend vanaf 29 juli 2025.

Concreet:
Er komt meer duidelijkheid én een vast fiscaal kader voor een type vergoeding dat vroeger vaak anders werd geïnterpreteerd.

2. Nieuw tarief voor liquidatiereserves: 6,5%

In dezelfde rubriek wordt ook een nieuw, gunstig tarief opgenomen voor dividenden uit een liquidatiereserve.

Het tarief bedraagt 6,5%, maar enkel onder specifieke voorwaarden:

• de reserve moet minstens 3 jaar aangehouden worden

• de uitkering gebeurt binnen de 5 jaar

Concreet:
Dit blijft één van de meest interessante manieren om winst uit een vennootschap fiscaal vriendelijk uit te keren, mits correcte timing.

Wat betekent dit voor u?

Deze wijzigingen zijn vooral relevant voor:

• ondernemers met een vennootschap

• bestuurders of werknemers in investeringsstructuren

• iedereen die werkt met winstparticipaties of reserves

Ze tonen ook een duidelijke evolutie:

• nieuwe inkomstenvormen worden strakker gedefinieerd en belast

• bestaande optimalisaties blijven mogelijk, maar binnen duidelijke grenzen

Waarom dit belangrijk is

Het verschil tussen 25% belasting op carried interest en bijvoorbeeld andere verloningsvormen kan aanzienlijk zijn.

Net zoals het verschil tussen een klassieke dividenduitkering en een goed geplande liquidatiereserve.

Het gaat hier niet over kleine optimalisaties, maar over keuzes die duizenden euro’s verschil kunnen maken.

Vak IX – Woonfiscaliteit

Wat is er veranderd?

In dit vak verdwijnen heel wat fiscale voordelen.

Denk aan:

• de woonbonus

• de belastingvermindering voor intresten van ‘groene leningen’

• de gewone interestaftrek

• het bouwsparen

Wat overblijft, is beperkt.
Alleen het langetermijnsparen voor oudere leningen blijft voorlopig bestaan.

Concreet:
de aangifte wordt eenvoudiger, maar tegelijk ook minder interessant. Waar vroeger nog optimalisaties mogelijk waren, is de ruimte vandaag sterk ingeperkt.

Vak X – Belastingverminderingen

Wat is er veranderd? (gewestelijk)

Ook op gewestelijk niveau: minder voordelen

Ook in dit vak verdwijnen een aantal gewestelijke belastingvoordelen.

Het gaat onder andere om:

• de belastingvermindering voor onroerend erfgoed

• de belastingvermindering voor dienstencheques

• de belastingvermindering voor wijk-werkencheques

Deze voordelen gelden niet meer voor uitgaven vanaf 2025.

Wat betekent dit concreet?
Uitgaven die vroeger nog een fiscaal voordeel opleverden, geven vandaag geen belastingvermindering meer.

• renovaties aan erfgoed worden minder fiscaal ondersteund

• huishoudhulp via dienstencheques wordt netto duurder

• ook wijk-werken verliest zijn fiscale stimulans

De lijn blijft dezelfde: minder fiscale incentives, meer eigen verantwoordelijkheid.

Wat is er veranderd? (federaal)

Ook federaal: minder fiscale voordelen

Niet alleen in specifieke rubrieken, maar ook op federaal niveau worden een reeks belastingvoordelen geschrapt.

Het gaat onder andere om:

• de belastingvermindering voor het tewerkstellen van een huisbediende

• de premieaftrek voor een rechtsbijstandsverzekering

• de belastingvermindering voor de installatie van een laadpaal

• de aftrek van minderwaarden op private privaks

• de belastingvermindering voor energiezuinige woningen

• voordelen bij investeringen in erkende ontwikkelingsfondsen

• de belastingvermindering voor elektrische motorfietsen en gelijkaardige voertuigen

Concreet:
heel wat stimuli die investeringen of bepaalde uitgaven fiscaal aantrekkelijk maakten, verdwijnen.

Wat betekent dit?
De richting is duidelijk:

• minder fiscale incentives

• minder uitzonderingen

• een eenvoudiger, maar ook strenger systeem

Voor u betekent dit dat keuzes die vroeger fiscaal ondersteund werden, vandaag vaker volledig met eigen middelen moeten worden gedragen. Vak XVII en XVIII – Winst en baten

Wat is er veranderd?

• Minder fiscale stimulans voor aanwervingen

Ook op vlak van tewerkstelling verdwijnen een aantal voordelen.

Vanaf aanslagjaar 2026 bestaan deze fiscale vrijstellingen niet meer:

• de vrijstelling voor bijkomend personeel met een laag loon in een KMO

• de vrijstelling voor de tewerkstelling van stagiairs

Concreet: aanwervingen leveren via deze weg geen specifiek belastingvoordeel meer op.

Wat betekent dit?

Waar de overheid vroeger nog extra aanwervingen fiscaal stimuleerde, valt dat voordeel vandaag weg.

Voor ondernemers betekent dit:

• minder directe fiscale ondersteuning bij groei

• een hogere netto kost bij aanwervingen

Aanwerven blijft uiteraard een strategische keuze, maar het fiscale duwtje in de rug wordt kleiner.

Belangrijke deadlines

De deadlines blijven ongewijzigd.

Voor niet-complexe aangiftes:

• 30 juni 2026 (op papier)

• 15 juli 2026 (via Tax-on-web)

Voor complexe aangiftes:

• 30 juni 2026 (op papier)

• 16 oktober 2026 (via Tax-on-web)

Wat moet u onthouden?

De aangifte personenbelasting voor aanslagjaar 2026 bevestigt een duidelijke trend.

• er zijn minder fiscale voordelen

• de voorwaarden worden strenger (onder andere bij gezinslasten)

• het formulier wordt tegelijk eenvoudiger opgebouwd

Concreet: u krijgt een aangifte die overzichtelijker is, maar in veel gevallen ook minder fiscaal voordeel oplevert.

Bent u soms de weg kwijt in de vele veranderingen rond personenbelasting?