Hou controle over uw vermogen & beperk erfbelasting via maatschap
Ouders doen er goed aan om in hun vermogensplanning stil te staan bij hun successie. Het is perfect mogelijk om roerende goederen te schenken aan de kinderen, zonder de controle te verliezen over dit vermogen. Via de combinatie van een maatschap en een levensverzekering kan u bovendien de erfbelasting grondig beperken.
Maatschap als controleorgaan
Een maatschap is een vennootschap zonder rechtspersoonlijkheid. Bij een schenking van roerende goederen aan kinderen wordt vaak een maatschap opgericht.
Waarom?
Door het geschonken vermogen in te brengen in een maatschap, kunnen ouders (= schenkers) veel zeggenschap hierover behouden. Om de controle over dit vermogen te garanderen, worden de ouders aangeduid als (quasi onafzetbare) statutaire zaakvoerders van deze maatschap.
Combinatie maatschap en levensverzekering
Via een maatschap kan u roerende goederen investeren in een levensverzekering, bijvoorbeeld een beleggingsverzekering. Om de latere heffing van erfbelasting (grotendeels) te vermijden bij het overlijden van de ouders, wordt voor dit type verzekering in combinatie met een maatschap doorgaans geopteerd voor een ABA-configuratie:
- De vennoten van de maatschap, zijnde beide ouders en de kinderen, zijn in dit geval de verzekeringnemers (A).
- De langstlevende ouder is de verzekerde (B).
- De begunstigden bij overlijden zijn de vennoten van de maatschap (A).
Vaak hebben de ouders nog slechts een beperkt deel (bv. 1%) in volle eigendom in de maatschap. Na het overlijden van de langstlevende ouder zal de uitkering van de beleggingsverzekering integraal toekomen aan de kinderen, die op dat ogenblik nog de enige vennoten zijn van de maatschap.
Waarop wordt de erfbelasting berekend?De Vlaamse Belastingdienst heeft in de voorafgaande beslissing nr. 23066 van 26 oktober 2023 bevestigd dat in deze situatie enkel het aandeel dat de ouders in volle eigendom hadden, onderworpen is aan erfbelasting. |
De proef op de som
Laten we het uitleggen aan de hand van een voorbeeld:
- Stel dat beide ouders samen 1% van een maatschap hebben in volle eigendom en 99% in vruchtgebruik. De kinderen hebben 99% van de maatschap in blote eigendom.
- Deze maatschap bezit €1.000.000 aan gelden die als premie worden aangewend voor een beleggingsverzekering met configuratie ABA.
- Voor de eenvoud gaan we ervan uit dat de waarde van de belegging steeds €1.000.000 bedraagt.
Scenario erfbelasting
| Overlijden | Uitkering | Erfbelasting |
|---|---|---|
| Eerste ouder | Geen | Geen |
| Langstlevende ouder | Kinderen (= begunstigden verzekering) ontvangen €1.000.000 . |
Volle eigendom ouders: De helft hiervan (€5.000) is belastbaar in de nalatenschap van de eerst overleden ouder en de andere helft in de nalatenschap van de langstlevende ouder. |
Zonder deze successieregeling zou erfbelasting verschuldigd zijn op het totaalbedrag van 1 miljoen euro en niet op 10.000 euro!
Fiscale optimalisatie van uw vermogensplan
Bovenstaand cijfervoorbeeld toont duidelijk aan hoe u via een doordacht vermogens- en successieplan uw nabestaanden veel fiscale zorgen kan besparen. De financiële experten van Strategica volgen de standpunten en beslissingen van de Vlaamse Belastingdienst (Vlabel) en de fiscale actualiteit op de voet. Zo kunnen de adviseurs van Strategica u de beste ondersteuning bieden bij de opmaak en de update van uw persoonlijk financieel plan.
Sven Hubrecht is advocaat en heeft meer dan 20 jaar ervaring op zak inzake familiale vermogensplanning.
Blijf geïnformeerd
Blijf op de hoogte van de actualiteit over financiële planning. Schrijf u in voor onze maandelijkse nieuwsbrief.
Neem deel aan een gratis infosessie
De Strategica-experten komen regelmatig aan het woord tijdens onze gratis voordrachten over de verschillende domeinen van financiële planning.
Ontdek onze unieke aanpak
Gerelateerde nieuwsberichten
