De meerwaardebelasting: 5 vragen beantwoord voor uw financieel plan

Update 7/11/2025 - Wegens het uitblijven van een begrotingsakkoord voor 2026, is het onwaarschijnlijk dat de meerwaardebelasting op 1 januari 2026 zal worden ingevoerd. Onze financiële en fiscaal-juridische experten volgen de ontwikkelingen op de voet op, zodat we u kunnen informeren wanneer er meer duidelijkheid is. 

Er is al heel wat gezegd en geschreven over de meerwaardebelasting die op 1 januari 2026 in voege treedt. Deze nieuwe belasting houdt een belangrijke fiscale verschuiving in voor wie doordacht omgaat met vermogensplanning en slim wil sparen. En ze roept heel wat vragen op. In dit artikel beantwoorden we 5 veelgestelde vragen over dit onderwerp. Hiervoor baseren wij ons op het voorontwerp dat werd goedgekeurd door de ministerraad van de federale regering op 18 juli 2025.

1. Wat is het huidig regime?

Meerwaarden die u vandaag realiseert op aandelen worden slechts in uitzonderlijke gevallen belast aan 33% in de inkomstenbelasting. Concreet worden de meerwaarden op aandelen geviseerd die

• voortkomen uit een overdracht onder bezwarende titel  die geen verband houden met de beroepswerkzaamheid en 

• die het resultaat zijn van het abnormaal beheer van privévermogen, zoals vastgelegd in het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 – Aanslagjaar 2025, Art. 90.

Ook meerwaarden op andere financiële activa die voortkomen uit speculatie of het gevolg zijn van een ‘abnormaal beheer van het privévermogen’, worden belast aan 33% in de inkomstenbelasting. Onder financiële activa vallen financiële instrumenten, bepaalde verzekeringscontracten, cryptoactiva en valuta.

2. Hoe wijzigt de meerwaardebelasting? Drie categorieën

De nieuwe meerwaardebelasting heeft een veel ruimer toepassingsgebied dan het huidige regime en geldt voor meerwaarden die vanaf 1 januari 2026 worden gerealiseerd. Ze treft meerwaarden die buiten de beroepswerkzaamheid ontstaan bij overdracht onder bezwarende titel van financiële activa die het gevolg zijn van een normaal beheer van privévermogen.

Concreet omvat het nieuwe regime drie categorieën of stelsels:

Tot slot blijft het onderscheid tussen normaal en abnormaal beheer van privévermogen behouden. Meerwaarden die als abnormaal beheer van privévermogen worden beschouwd, blijven onder het oude toepassingsgebied belast aan 33%.

3. Hoe wordt de nieuwe meerwaardebelasting berekend?

• Kosten en belastingen mogen niet in mindering gebracht worden. Wel is het toegestaan om minderwaarden binnen dezelfde categorie van financiële activa te compenseren met meerwaarden in hetzelfde aanslagjaar. Bovendien geldt het principe van first in, first out (FIFO-principe), als meerdere activa van dezelfde aard worden aangehouden. 

• Voor activa verworven vóór 1 januari 2026 wordt de waarde op 31 december 2025 gehanteerd (= fotomoment). Er geldt evenwel een uitzondering voor overdrachten die plaatsvinden tot 31 december 2030. Op verzoek van de belastingplichtige kan de meerwaarde worden berekend op het positieve verschil tussen de verkoopprijs en de historische aanschaffingswaarde.

4. Welke uitzonderingen bestaan er?

U betaalt geen meerwaardebelasting:

• op groepsverzekeringen en levensverzekeringen binnen het lange termijnsparen,

• op meerwaarden bij inbreng van aandelen,

• bij schenkingen, erfenissen, uitonverdeeldheidtredingen en inbreng in de huwgemeenschap.

5. Hoe wordt de meerwaardebelasting geïnd?

• Volgens het voorontwerp zal bij de uitbetaling van meerwaarden op financiële beleggingen en bepaalde verzekeringen automatisch 10% roerende voorheffing worden ingehouden door Belgische banken en tussenpersonen.

• De vrijstelling of eventuele minderwaarden wordt niet meegenomen bij het inhouden van de belasting. 

• Voor crypto-activa en valuta geldt geen inhoudingsplicht, waardoor de belastingplichtige zelf aangifte zal moeten doen. Daarnaast zal er een opt-out mogelijkheid zijn om prefinanciering via roerende voorheffing te vermijden. 

• Tot slot zal er een meldingsplicht worden ingevoerd voor tussenpersonen die betrokken zijn bij transacties over interne meerwaarden of aanmerkelijk belang.

Wacht niet tot 1 januari om uw situatie te evalueren

De invoering van de nieuwe meerwaardebelasting is geen losstaande maatregel, maar kadert in een ruimere fiscale hervorming. Het is dan ook aangewezen om vooruit te denken en uw financieel plan op maat af te stemmen op de nieuwe fiscale realiteit. Zo behoudt u zelf de controle, ook in tijden van verandering.

Wilt u weten welke impact de meerwaardebelasting kan hebben op uw persoonlijk financieel plan? Onze financiële en fiscaal-juridische experten staan klaar om samen met u te bekijken hoe u onaangename verrassingen voorkomt, nog voordat de nieuwe meerwaardebelasting ingevoerd wordt.