Jarenlange niet-indexering successieschijven kost veel geld

Successieschijven niet afgestemd op inflatie

In de personenbelasting worden de belastingschijven elk jaar automatisch geïndexeerd als gevolg van de inflatie. Het leven wordt steeds duurder maar dankzij deze indexatie blijft de koopkracht van de belastingbetaler gevrijwaard. 

Deze stelling klopt echter niet wanneer het gaat over successie: in tegenstelling tot de personenbelasting, is in België geen automatische indexering van toepassing voor de belastingschijven van de erfbelasting. Deze zijn ongewijzigd sinds 1997(!), terwijl de inflatie ervoor heeft gezorgd dat de reële waarde van deze schijven is gedaald. Erfgenamen komen daardoor steeds sneller in een hogere belastingschaal terecht, zodat ze dan ook zwaarder worden belast.

In het Vlaams Gewest zijn de tarieven in rechte lijn als volgt:

Deze schalen gelden dus al 27 jaar. Stel dat deze toch waren aangepast aan de inflatie volgens de gezondheidsindex, dan zagen de belastingschalen er in 2024 als volgt uit:

Een nettoverlies van € 37.038 op 27 jaar tijd

Het wordt duidelijker aan de hand van een voorbeeld waarbij ‘Arne’ de fictieve erfgenaam is:

• Stel dat Arne in 1997 een vermogensbestanddeel geërfd heeft met een totale waarde van € 250.000, dan moest hij hierop € 19.500 aan erfbelasting betalen volgens tabel A. Netto hield Arne zo € 230.500 over.
• Stel dat Arne dit vermogen pas erft in 2024, dan is door de inflatie-evolutie de totale waarde van het vermogen gestegen naar € 442.907. Arne moet € 71.584 aan erfbelasting betalen, aangezien de successietarieven en belastingschalen van 1997 nog steeds gelden (tabel A). En dat is € 52.084 meer dan in 1997. Uiteindelijk houdt Arne € 371.323 netto over aan deze erfenis.
• Als de belastingschalen wel geïndexeerd waren zoals in tabel B, dan lagen de kaarten anders. In dat geval zou Arne € 34.546,77 aan erfbelasting moeten betalen en houdt hij een nettowaarde over van € 408.361.

In realiteit houdt Arne € 371.323 over aan de erfenis en geen € 408.361. Dit betekent dan ook een verlies van € 37.038 door de niet-indexering van de successieschijven.

Wees de jaarlijkse belastingverhoging te snel af

Erfgenamen boeten op deze manier in aan koopkracht en deze niet-indexering staat gelijk aan een jaarlijkse stilzwijgende belastingverhoging. Dankzij een financieel plan op maat, waarbij uw nalatenschap doordacht is geregeld, kan u een dergelijk scenario vermijden. Daarom is het verstandig om uw huidige financiële en fiscale situatie in kaart te brengen en deze af te toetsen aan uw toekomstperspectieven. De financiële experten van Strategica volgen de fiscale wetgeving op de voet en ondersteunen u graag bij deze oefening.