Overslaan en naar de inhoud gaan
  • Voordrachten
  • Onze verhalen
  • Nieuws
  • Jobs
  • Neem contact op
  • My Strategica
Home
Mobile menu expand icon Menu Sluiten
  • Strategisch advies
    • Wie zijn we?
    • Wat we doen
    • Onze unieke aanpak
  • Goed & zeker inkomen
  • Slim sparen
  • Zorgeloos pensioen
  • Doordachte nalatenschap
  • Voordrachten
  • Onze verhalen
  • Nieuws
  • Jobs
  • Neem contact op
  • My Strategica

Een gemeenschappelijke rekening: opgelet voor dubbele erfbelasting!

Kruimelpad

  1. Home
  2. Nieuws
  3. Een gemeenschappelijke rekening: opgelet voor dubbele erfbelasting!
artikel gemeenschappelijke rekening

Delen

Facebook
Linkedin
E-mail
Print

Meer over

Successieplanning

Na het overlijden van een echtgenoot blijven de gemeenschappelijke rekeningen vaak op naam van de langstlevende echtgenoot staan, ook wanneer de kinderen op een deel van de tegoeden reeds erfbelasting hebben betaald. Door deze rekeningen niet te verdelen, bestaat echter het risico dat de kinderen bij overlijden van de langstlevende echtgenoot op hetzelfde deel nogmaals erfbelasting moeten betalen. De Vlaamse Belastingdienst (Vlabel) bepaalt in standpunt nr. 21039 hoe je deze dubbele belasting kan vermijden.

 

Dubbele erfbelasting?

Wanneer echtgenoten gehuwd zijn onder een gemeenschapsstelsel, zal bij overlijden van één van hen het gemeenschappelijk vermogen in principe worden verdeeld bij helften. De ene helft behoort in volle eigendom toe aan de langstlevende, de andere helft valt in de nalatenschap van de eerststervende. Op basis van het wettelijk erfrecht verkrijgt de langstlevende echtgenoot vervolgens het vruchtgebruik van deze helft en de kinderen de blote eigendom. Zowel de langstlevende echtgenoot als de kinderen betalen erfbelasting op hetgeen zij verkrijgen uit de nalatenschap.

In de praktijk worden de gemeenschappelijke bankrekeningen vaak niet verdeeld en op naam van de langstlevende echtgenoot geplaatst. Bij overlijden van de langstlevende zullen deze rekeningen voor hun geheel moeten worden aangegeven. Hierdoor zullen de kinderen opnieuw erfbelasting verschuldigd zijn op tegoeden waarvan ze reeds eigenaar waren en waarop ze ook erfbelasting hadden betaald.

Voorbeeld:

Vader (58 jaar) en moeder (57 jaar) zijn gehuwd onder het wettelijk stelsel (zonder huwelijkscontract) en hebben een gemeenschappelijke bankrekening met een waarde van € 100.000. Vader overlijdt. Moeder behoudt haar helft van de gemeenschappelijke rekening. De resterende helft valt in de nalatenschap, zijnde € 50.000. Op het vruchtgebruik van deze helft (= € 22.000) zal moeder erfbelasting verschuldigd zijn, de kinderen zijn erfbelasting verschuldigd op de blote eigendom (= € 28.000).

De gemeenschappelijke bankrekening wordt echter niet verdeeld, maar op naam van moeder geplaatst. Bij later overlijden van moeder valt de rekening met een waarde van € 100.000 in haar nalatenschap. Hierdoor zijn de kinderen nogmaals erfbelasting verschuldigd op een deel van de banktegoeden waar zij reeds erfbelasting hebben op betaald.

Hoe te vermijden:

Om deze dubbele belasting te vermijden, dient volgens Vlabel in eerste instantie te worden aangetoond dat de rekeningen niet werden verdeeld, bv. aan de hand van bankrekeninguittreksels waaruit geen verdeling blijkt.

Indien de rekeningen niet werden verdeeld, maar de financiële tegoeden zijn nog individualiseerbaar (= nog traceerbaar, ook wanneer deze bv. werden herbelegd), dan zal de helft van de oorspronkelijke rekeningen niet meer worden belast. De kinderen beschikken in dit geval over een zakelijke vordering. In de aangifte van de langstlevende echtgenoot zal deze vordering, met een waarde gelijk aan de helft van het tegoed van de rekeningen bij het eerste overlijden, in min worden opgenomen onder de rubriek ‘actief van de nalatenschap’.

Indien de financiële tegoeden niet meer individualiseerbaar zijn, wordt er een onderscheid gemaakt tussen overlijdens die hebben plaatsgevonden vóór of na 1 september 2021.

Voor overlijdens vóór 1 september 2021, hebben de kinderen een persoonlijke vordering op de nalatenschap. Deze wordt opgenomen onder het passief van de nalatenschap.

Vindt het overlijden van de langstlevende plaats na 1 september 2021 én er zijn nog voldoende financiële tegoeden aanwezig, dan beschikken de kinderen over een zakelijke vordering die in min mag worden gebracht onder de rubriek ‘actief van de nalatenschap’. Indien er onvoldoende financiële tegoeden aanwezig zijn, dan beschikken de kinderen over een persoonlijke vordering die wordt opgenomen onder het passief van de nalatenschap.

Conclusie

Het zal dus van belang zijn om bij het overlijden van de langstlevende te kunnen aantonen dat de banktegoeden niet werden verdeeld. Het bijhouden van de rekeninguittreksels zal hierbij cruciaal zijn. Afhankelijk van de situatie, kan de vordering van de kinderen in min worden gebracht onder het actief van de nalatenschap of kan deze als passief van de nalatenschap worden aangegeven. Zodoende wordt een dubbele belasting vermeden. 

Neem contact op
Inge
Inge
Senior juridisch adviseur
Tine
Tine
Senior fiscaal adviseur

Tine en Inge maken deel uit van het Fiscaal en Juridisch team binnen Strategica. Inge is juriste en specialiseerde zich verder in familiale planning. Terwijl Tine zich als fiscaal adviseur verder heeft gericht op inkomstenbelasting.

Blijf op de hoogte van de actualiteit over financiële planning met onze nieuwsbrief

Meer lezen?

Ontdek meer van onze nieuwsartikels omtrent successieplanning.

Blijf goed op de hoogte van de actualiteit over financiële planning. Schrijf u in voor onze maandelijkse nieuwsbrief.

Lees meer nieuws over successieplanning
foto voordracht

Neem deel aan onze infosessies

De Strategica-experten komen regelmatig aan het woord tijdens onze gratis regionale en online infosessies over de verschillende domeinen van financiële planning.

Bekijk onze voordrachten
13/10/2021

Delen

Facebook
Linkedin
E-mail
Print

Gerelateerde nieuwsberichten

Foto overlijdensdekking

Het nut van een overlijdensdekking

Lees meer
Foto testament

3 belangrijke redenen om een testament op te maken

Lees meer
foto steffi video

Hoe roerende goederen schenken?

Lees meer
artikel schenken vruchtgebruik

Ouders schenken met voorbehoud van vruchtgebruik: hoe beschermt u elkaar het best?

Lees meer
Foto Artikel nalatenschap aanvaarden

De Nalatenschap aanvaarden (onder voorrecht van boedelbeschrijving) of verwerpen? Wat zijn de gevolgen?

Lees meer
Joeri leg tuit hoe je een testament opmaakt

Waarom en hoe een testament opmaken?

Lees meer

Over Strategica

Strategica is een financieel adviesbureau dat klanten doelgericht financieel advies op maat biedt voor de verschillende domeinen van financiële planning (inkomen, vermogen, pensioen en nalatenschap).  

RPR Gent BE0656.944.871
FSMA 115538A

Schrijf nu in op onze nieuwsbrief

Sitemap

  • Strategisch advies
  • Goed & zeker inkomen
  • Slim sparen
  • Zorgeloos pensioen
  • Doordachte nalatenschap
  • Voordrachten
  • Jobs
  • Nieuws
  • Neem contact op
  • My strategica
  • Onze nieuwsbrief

Neem contact op

Strategica
Groendreef 37 bus 1A,
9880 Aalter
België
+32 9 277 03 11
info@strategica.be
Facebook
LinkedIn
Youtube
  • © Strategica 2022
  • Privacyverklaring
  • Cookieverklaring
  • Wettelijke bepalingen
  • Disclaimer