Is een polis eerststervende interessanter dan een polis laatststervende bij een beleggingsverzekering?

Partners sluiten vaak een beleggingsverzekering af op twee hoofden. In de praktijk komt een polis ‘laatststervende’ veel vaker voor dan een polis ‘eerststervende’. De vraag die zich stelt: welke configuratie is de beste keuze voor uw persoonlijk financieel plan? De gekozen polis kan immers belangrijke fiscale gevolgen met zich meebrengen.

Wat is het verschil?

• Een polis ‘laatststervende’: wanneer de eerste partner overlijdt, worden de rechten van de overledene op de polis overgedragen aan de langstlevende. Dit leidt niet tot een uitkering van de polis.

• Een polis ‘eerststervende’: het overlijdenskapitaal wordt bij het eerste overlijden uitgekeerd aan de langstlevende partner.

Is in het Vlaamse Gewest erfbelasting verschuldigd wanneer de eerste partner overlijdt?

Bij een polis laatststervende is volgens de Vlaamse Belastingdienst (Vlabel) erfbelasting verschuldigd:

• indien de langstlevende overgaat tot afkoop en 

• indien de polis tot uitkering komt bij het overlijden van de langstlevende. 

Dit administratief standpunt wordt weliswaar betwist in de rechtsleer. De redenering waarop Vlabel zich baseert om erfbelasting te heffen bij een polis laatststervende, valt bovendien niet te hanteren bij een polis eerststervende. Volgens deze redenering kan Vlabel, als aan bepaalde voorwaarden is voldaan, geen erfbelasting heffen bij een polis eerststervende.

In het kader van doordachte successieplanning is een polis eerststervende ook om andere redenen soms handiger voor de langstlevende. Waarom?

Dankzij een polis eerststervende kan de langstlevende op een eenvoudigere manier:

• (gefaseerd) doorschenken aan kinderen

• een generatiesprong realiseren.

En wat betekent dit voor de meerwaardebelasting?

• Eerststervende: de uitkering van het overlijdenskapitaal bij het eerste overlijden zal niet onderworpen worden aan meerwaardebelasting.

• Laatststervende: een latere afkoop door de langstlevende kan aanleiding geven tot meerwaardebelasting.

Welke polis is het meest aan te raden in het kader van financiële planning?

Hoewel de polis laatststervende nog steeds het meest voorkomt, kan een configuratie eerststervende in bepaalde gevallen interessanter zijn. Om zeker te zijn wat voor uw persoonlijke financiële en fiscale situatie de beste optie is, dient u een beleggingsverzekering steeds te evalueren in het kader van uw ruimer vermogens- en successieplan. Zo kiest u de optie die voor u, uw partner en uw nabestaanden aangewezen is.